加強(qiáng)類案分析督促開展專項治理
深度關(guān)注 | 從嚴(yán)整治“小金庫”
中央紀(jì)委國家監(jiān)委網(wǎng)站 李靈娜
江蘇省濱海縣紀(jì)委監(jiān)委緊盯虛構(gòu)工程項目、虛假物資采購等方面開展“小金庫”問題專項整治，對全縣各單位相關(guān)票據(jù)進(jìn)行梳理研判，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)查處違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、違規(guī)吃喝等隱形變異“四風(fēng)”問題。圖為近日，該縣紀(jì)委監(jiān)委工作人員在稅務(wù)部門了解相關(guān)情況。馬徑捷 攝
浙江省杭州市富陽區(qū)紀(jì)委監(jiān)委通過“室組地”聯(lián)動，對容易發(fā)生“小金庫”問題的領(lǐng)域和部門開展日常檢查和專項監(jiān)督，壓實職能部門資金監(jiān)管責(zé)任。圖為近日，該區(qū)紀(jì)委監(jiān)委在大源鎮(zhèn)楊元坎村開展交叉檢查，重點查找虛開發(fā)票套取資金、公款私存等私設(shè)“小金庫”行為。盛亮亮 攝
甘肅省圖書館原館長郭向東違反國家法律法規(guī)，私設(shè)“小金庫”；貴州省高級人民法院正廳長級干部唐林違反國家法律法規(guī)，構(gòu)成職務(wù)違法，私設(shè)“小金庫”；黑龍江省伊春市政協(xié)原黨組成員、副主席張金鑄違規(guī)設(shè)立“小金庫”并使用“小金庫”款項……在近期發(fā)布的黨紀(jì)政務(wù)處分信息中，多起通報點到“小金庫”問題。
針對“小金庫”問題出現(xiàn)隱形變異、改頭換面，以及少數(shù)黨員干部不收斂不收手、頂風(fēng)違紀(jì)違法，各級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)加強(qiáng)類案分析，提出有針對性、說服力的整改意見，督促協(xié)同有關(guān)部門開展專項治理，從嚴(yán)整治“小金庫”。
基層站所負(fù)責(zé)人19次虛報套取資金，私設(shè)“小金庫”，造成不良影響
2月初，安徽省蕪湖市紀(jì)委監(jiān)委通報四起違反中央八項規(guī)定精神問題。無為市紅廟鎮(zhèn)駱家塅電力排灌站原站長謝明月違規(guī)公款吃喝、違規(guī)公款送禮、違規(guī)發(fā)放和領(lǐng)取補(bǔ)貼等就是其中之一。
通報顯示，2018年至2022年，謝明月違規(guī)安排公款吃喝共計14.1萬余元。2019年至2023年傳統(tǒng)節(jié)日前后，謝明月安排排灌站違規(guī)套取資金11.3萬元用于送禮。2019年至2020年，謝明月私自決定以抗旱、機(jī)修、清淤、伙食補(bǔ)助費等名義發(fā)放補(bǔ)貼共計15萬余元，其本人領(lǐng)取3萬余元。
這些錢主要出自“小金庫”。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，謝明月先后19次虛報套取資金，每次數(shù)千元到數(shù)萬元不等。
無為市紀(jì)委監(jiān)委辦案人員說，謝明月的“手段”并不高明，之所以能夠?qū)覍业檬郑c項目監(jiān)管不到位、日常監(jiān)督不嚴(yán)不實密切相關(guān)。
“在擔(dān)任站長期間，他很少組織或參與黨規(guī)黨紀(jì)學(xué)習(xí)，身為黨員卻不知黨紀(jì)，對作風(fēng)建設(shè)等各項紀(jì)律要求置若罔聞、我行我素。”辦案人員稱，謝明月覺得自己是“一站之長”，把排灌站賬戶當(dāng)作自己的錢袋子，隨意支出使用，甚至白條支付達(dá)百萬余元。他還罔顧中央八項規(guī)定精神，認(rèn)為吃點、喝點、拿點不算什么。
謝明月通過虛列工程項目等方式套取資金，私設(shè)“小金庫”，將套取的資金長期存放在個人賬戶，有的還被用于個人及家庭開支。由于項目資金監(jiān)管不夠到位，謝明月虛報套取資金“屢試不爽”，直至紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對監(jiān)督檢查、審計監(jiān)督、巡視巡察等渠道線索深入挖掘，核查發(fā)現(xiàn)“小金庫”。
最終，謝明月受到開除黨籍處分并被移送司法機(jī)關(guān)，違紀(jì)違法所得33萬余元被追回。
多名紀(jì)檢監(jiān)察干部認(rèn)為，隨著治理不斷深入，私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象面上得到遏制，但像謝明月這樣“螞蟻搬家”式的違紀(jì)行為仍時有發(fā)生，甚至愈發(fā)隱蔽。
浙江省杭州市富陽區(qū)紀(jì)委監(jiān)委黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督室主任孫洪認(rèn)為，“小金庫”問題的新動向朝著隱蔽、變異的方向發(fā)展，具體表現(xiàn)在三個方面：
一是從固定集中變?yōu)榉稚㈧`活。以往“小金庫”大多由財務(wù)等固定人員管理，一手通過各種方式把資金套進(jìn)來，一手根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授意支出“特殊”費用。而現(xiàn)在一些“小金庫”則沒有固定人員負(fù)責(zé)“套”“支”，往往“一事一辦”，遇到特殊開支時“伺機(jī)”選擇適合的項目，通過增加實際費用、虛列開支等方式支付至第三方，幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)實現(xiàn)真實列支目的。
二是從本級延伸至下級。本級本部設(shè)立“小金庫”相對風(fēng)險更高，有些單位把“小金庫”向下級單位和部門延伸。從近些年查辦的案件看，一些“小金庫”設(shè)在國企子公司、村社甚至在商會、協(xié)會等民間組織，使其變得更加隱蔽。
三是資金來源更加多樣。“小金庫”資金來源除了經(jīng)營性收入不入賬、虛開票據(jù)套取資金等常規(guī)渠道之外，還出現(xiàn)了通過節(jié)約成本等方式產(chǎn)生的結(jié)余資金、上下級單位相互轉(zhuǎn)移資金等新渠道。
精準(zhǔn)定性量紀(jì)執(zhí)法，釋放全面從嚴(yán)、一嚴(yán)到底的強(qiáng)烈信號
需要警惕的是，一些年輕干部，紀(jì)法意識淡薄，被“小金庫”絆倒在起跑線。
杭州市臨平區(qū)崇賢街道向陽村原黨委書記、村委會原主任、股份經(jīng)濟(jì)合作社社管會原社長沈建鵬參加工作不久，就接到了“特殊任務(wù)”——管理“小金庫”。他沒有意識到不妥，反而認(rèn)為這是村干部對他的信任。
之后幾年，經(jīng)沈建鵬之手，“小金庫”通過套取補(bǔ)償款、接受相關(guān)企業(yè)贈予等方式，累計獲取403萬余元，主要用于餐費、差旅費、油費等超標(biāo)開支或違規(guī)開支。
由于管理粗放，沈建鵬開始挪用“小金庫”資金用于個人理財。從一開始的銀行定存，到后來的銀行理財、貨幣基金和黃金期貨，再到高風(fēng)險的平臺融資產(chǎn)品，他的理財致富夢越做越大。
直到理財虧損，沈建鵬早已越陷越深。為彌補(bǔ)投資虧損，他通過虛增開支金額、虛減入賬金額、重復(fù)列支等方式做假賬，試圖在賬目上將虧空做平。截至案發(fā)，挪用“小金庫”資金已達(dá)到172萬余元，虧損66萬元。
臨平區(qū)紀(jì)委監(jiān)委辦案人員稱，“小金庫”最初由向陽村村班子設(shè)立，暴露出當(dāng)時個別班子成員的紀(jì)法意識淡薄。而違規(guī)設(shè)立和使用“小金庫”的違紀(jì)行為，為沈建鵬挪用資金、職務(wù)侵占提供了便利條件。貪圖蠅頭小利，試圖借集體資金“生”私人利息的妄念，將他一步步推向深淵，最終被開除黨籍。
從嚴(yán)整治“小金庫”，杭州市錢塘區(qū)紀(jì)委監(jiān)委案件審理室副主任王瀟認(rèn)為，一要聚焦“錢從哪兒來”，仔細(xì)排查單位權(quán)力運行風(fēng)險點，從源頭上避免“小金庫”產(chǎn)生。二要聚焦“錢往哪兒去”，凡查“小金庫”必看“風(fēng)腐責(zé)”問題，既查處使用中的“四風(fēng)”問題，深挖是否存在貪污、挪用、侵占、行賄、受賄等腐敗問題，也嚴(yán)肅追究發(fā)生“小金庫”問題背后的失職失管責(zé)任。
“要解答好這些關(guān)于‘小金庫’的問題，需要精準(zhǔn)定性量紀(jì)執(zhí)法。”海南省紀(jì)委監(jiān)委第四監(jiān)督檢查室一級主任科員吳冠賢告訴記者，精準(zhǔn)定性量紀(jì)執(zhí)法既能讓審查調(diào)查對象心服口服，又能面向案發(fā)單位以身邊人身邊事開展警示教育，從而實現(xiàn)查處一個、警醒一片的效果。
結(jié)合年度工作要點，重慶市紀(jì)委監(jiān)委案件審理室圍繞“小金庫”案件執(zhí)紀(jì)執(zhí)法等重點問題開展調(diào)研。
“在日常辦案中，我們發(fā)現(xiàn)各地在定性處理、條規(guī)適用中標(biāo)準(zhǔn)不一致。于是，發(fā)布一份關(guān)于‘小金庫’定性處理的工作提示，涉及單純設(shè)立‘小金庫’的違紀(jì)違法行為、使用‘小金庫’款項的違紀(jì)違法行為、相關(guān)涉嫌刑法規(guī)定的行為等三類。”重慶市紀(jì)委監(jiān)委案件審理室負(fù)責(zé)同志介紹。
今年6月，重慶市南岸區(qū)紀(jì)委監(jiān)委收到群眾反映關(guān)于該區(qū)某單位負(fù)責(zé)人王某某涉嫌違紀(jì)的問題線索。在案件查辦過程中，南岸區(qū)紀(jì)委監(jiān)委案件審理室提前介入，根據(jù)工作提示，精準(zhǔn)研判“小金庫”問題，進(jìn)行定性處理。
設(shè)立“小金庫”只是手段行為，相伴而生的往往是款項使用，只有查清楚設(shè)立目的、資金用途，才能夠保證定性量紀(jì)準(zhǔn)確。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，王某某為解決公用支出費用，私自決定并多次通過虛增職工“加班費”等方式套取現(xiàn)金9萬余元設(shè)立“小金庫”后，僅將其中近萬元用于違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。
辦案人員集體研究討論，考慮到“小金庫”使用的手段行為和目的行為之間具有緊密的牽連關(guān)系，認(rèn)為王某某的行為涉嫌設(shè)立、使用“小金庫”，以設(shè)立、使用“小金庫”定性處理，更有利于體現(xiàn)其行為本質(zhì)和危害性，實現(xiàn)政治效果、紀(jì)法效果、社會效果的有機(jī)統(tǒng)一。南岸區(qū)紀(jì)委監(jiān)委提請區(qū)財政局進(jìn)行“小金庫”認(rèn)定，按程序免去王某某相關(guān)職務(wù)，王某某還存在其他違紀(jì)行為，正在進(jìn)一步核實中。
加強(qiáng)類案分析，督促協(xié)同有關(guān)部門開展專項治理
嚴(yán)肅查處謝明月違規(guī)私設(shè)“小金庫”問題后，無為市紀(jì)委監(jiān)委將其作為典型，通報案件有關(guān)情況進(jìn)行警示，并向紅廟鎮(zhèn)黨委、政府發(fā)出監(jiān)察建議。
為鞏固深化治理成果，推動解決“小金庫”防治難題，無為市紀(jì)委監(jiān)委牽頭，會同相關(guān)部門在全市開展專項治理。
“梳理分析近年來全市查辦的‘小金庫’案件發(fā)現(xiàn)，基層干部特別是村干部利用職務(wù)便利，以虛列虛報工程項目、多頭重復(fù)申報等手段，在工程建設(shè)、惠農(nóng)補(bǔ)貼、救災(zāi)救濟(jì)等方面截留套取項目資金違規(guī)設(shè)立‘小金庫’問題較為突出。”無為市紀(jì)委監(jiān)委負(fù)責(zé)同志介紹，加強(qiáng)類案分析，找出突出問題，為專項治理提供了角度和方向。
無為市紀(jì)委監(jiān)委堅持問題導(dǎo)向，督促各鎮(zhèn)各單位圍繞“小金庫”具體表現(xiàn)，對2017年以來“小金庫”歷史遺留問題、既成“賬外賬”問題等進(jìn)行全面梳理自查，并由相關(guān)市直部門全覆蓋檢查。市紀(jì)委監(jiān)委會同審計、財政、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門組成聯(lián)合調(diào)查組開展專項檢查，目前已查處“小金庫”問題41件，處理70人。同時，督促相關(guān)部門立足小微工程項目、農(nóng)村集體“三資”、財政資金管理等方面，完善長效機(jī)制，加強(qiáng)項目和資金監(jiān)管，確保治理走深走實。
針對“小金庫”問題形成的根源和特點，以及呈現(xiàn)出的隱蔽性強(qiáng)等特點，各地紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)加強(qiáng)分析研判，尋找蛛絲馬跡，推動問題治理。
“比如，有些消費以單位名義開具發(fā)票，但未在單位報銷，可能是需要通過‘小金庫’等渠道解決的不規(guī)范費用。”江蘇省濱海縣紀(jì)委監(jiān)委辦案人員介紹，實踐中，從開而未支的“隱身票據(jù)”打開突破口，倒查“小金庫”效果明顯。
濱海縣紀(jì)委監(jiān)委通過稅務(wù)部門提供的發(fā)票數(shù)據(jù)，比對某鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)賬目，發(fā)現(xiàn)部分餐飲發(fā)票未入賬報銷。調(diào)取銀行卡流水后，發(fā)現(xiàn)該校會計向某酒店老板轉(zhuǎn)賬金額與未入賬的稅控發(fā)票開票金額一致，進(jìn)而查實該校通過違規(guī)收取費用存入“小金庫”，用于列支違規(guī)吃喝等無法報銷的費用。隨后，該校3名黨員干部受到黨紀(jì)政務(wù)處分。
聚焦會計科目與實際收付款單位不一致、公款定向存款和購買理財產(chǎn)品等十類方式，江蘇省盱眙縣紀(jì)委監(jiān)委統(tǒng)籌整合財政、稅務(wù)、審計、市場監(jiān)管等職能部門的數(shù)據(jù)資源，建立“小金庫”專項監(jiān)督大數(shù)據(jù)模型，及時發(fā)現(xiàn)異常資金流動等疑似問題線索，提升發(fā)現(xiàn)和查處問題能力。
“小金庫”成為滋生“四風(fēng)”和腐敗問題的溫床，極易產(chǎn)生由風(fēng)及腐、風(fēng)腐一體的違紀(jì)違法問題。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)堅持風(fēng)腐同查同治，從案件中拓展線索，順藤摸瓜、擴(kuò)大戰(zhàn)果。江蘇省揚(yáng)州市江都區(qū)宜陵鎮(zhèn)中心小學(xué)校長兼宜陵鎮(zhèn)教育助理朱軍將企業(yè)給學(xué)校的贊助費15萬余元用作“小金庫”。在查處朱軍案件時，該區(qū)紀(jì)委監(jiān)委緊盯資金流向，發(fā)現(xiàn)區(qū)財政局、區(qū)教育局等單位相關(guān)人員存在違紀(jì)問題，先后對11名黨員干部立案處理。
江都區(qū)紀(jì)委監(jiān)委負(fù)責(zé)同志表示，將做好案件查辦“后半篇文章”。一方面，持續(xù)保持嚴(yán)管嚴(yán)治高壓態(tài)勢，抓早抓小、抓長抓常，通過開展違紀(jì)案例警示教育等方式，嚴(yán)明紀(jì)律和制度規(guī)定。另一方面，加強(qiáng)對重要崗位人員、敏感節(jié)點、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和提醒，督促管理人員增強(qiáng)廉潔自律意識，徹底堵塞“小金庫”的漏洞。